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CELI et REER : une complémentarité qui sert les 25-45 ans

Depuis 2009, les contribuables et investisseurs peuvent cotiser dans un compte d’épargne libre d’impôt (CELI), une mesure introduite par le gouvernement fédéral¹ à laquelle s’est harmonisé le gouvernement du Québec. Il s’agit d’un outil de préparation à la retraite complémentaire au REER et particulièrement intéressant pour le groupe des 25-45 ans. La période de grande activité professionnelle que constitue cette portion de vie est l’occasion de faire un maximum d’épargne pour la retraite. Dans ce contexte, le CELI est un outil à ne pas négliger.

Le CELI est un instrument d’épargne enregistré qui vous permettra de gagner un revenu de placement libre d’impôt afin de combler plus facilement vos besoins d’épargne tout au long de votre vie. Le CELI ne remplace pas les régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER), il s’ajoute plutôt à ceux-ci.

Le chroniqueur du quotidien Le Devoir, Claude Chiasson résume ainsi le principal attrait du CELI : « l’abstraction complète de tout impôt sur les revenus de placement inscrits dans ce compte, et ce, pour la vie »². En d’autres termes, aucun impôt ne sera prélevé sur le revenu généré par des épargnes placées dans un CELI.

Principales modalités du CELI

Voici, plus précisément, certaines des modalités du CELI, qui sont conçues pour que les 25-45 ans puissent y trouver leur compte.

À chaque année, les résidents canadiens âgés de 18 ans ou plus peuvent cotiser dans un CELI. Le montant maximal est fixé à 5 000 $ par année. Contrairement au REER, les sommes cotisées ne sont pas déductibles du revenu imposable. En revanche, les revenus de placement d’un CELI ne sont imposés. De plus, les droits de cotisation inutilisés sont transférables aux années subséquentes et la somme des retraits effectués dans le CELI au cours d’une année s’additionne aux droits de cotisation de l’année suivante.

L’Agence du revenu du Canada³ donne un exemple concret de la manière dont peuvent augmenter les droits de cotisation au fil des ans, en vertu de ces modalités . Si en 2009 vous avez le droit de cotiser jusqu’à 5 000 $, mais que vous ne cotisez qu’à hauteur de 2 000 $, un montant de 3 000 $ sera reporté à 2010. Ainsi, vos droits de cotisation pour l’année 2010 seront de 8 000 $, soit 5000 $ plus 3 000 $. Si en 2010 vous ne cotisez pas, mais décidez de retirer un montant de 1 000 $ de votre CELI, vos droits de cotisation passeront à 14 000 $ en 2011, soit les 8 000 $ reportés de 2010, plus les 5 000 $ annuels auxquels vous avez droit, plus le retrait de 1 000 $.

Claude Chiasson, du journal Le Devoir explique que, grâce à cette mesure, « le conjoint le plus riche pourra donc fournir à l’autre les liquidités nécessaires pour qu’il puisse se prévaloir de ses cotisations annuelles au CELI ». En d’autres mots, pour les couples ou familles, le CELI donne la possibilité de prélever un revenu de placement libre d’impôt sur une somme d’au moins 10 000 $, sans que ce revenu ne gonfle le revenu imposable de l’un ou l’autre des conjoints. Le CELI devient donc un incontournable dans une stratégie familiale de planification de la retraite.

Par ailleurs, puisqu’il est possible de retirer un montant du CELI sans payer d’impôt, ce type de compte facilite la réalisation de certains projets qui demandent un investissement substantiel. Dans sa présentation du CELI, le mouvement Desjardins donne l’exemple d’un projet de rénovation⁴. Si une telle rénovation vous coûte 20 000 $ et que ces fonds sont disponibles dans un CELI, vous n’aurez qu’à retirer 20 000 $ pour payer ces rénovations, pas un sou de plus. De plus, ces 20 000 $ s’ajouteront à vos droits de cotisation au CELI dès l’année suivante. Dans le cas où vous auriez à vous servir de fonds provenant de votre REER pour financer ces rénovations, vous pourriez, en fonction de votre taux marginal d’impôt, devoir retirer jusqu’à 37 000 $, et vous perdriez vos droits de cotisation.

CELI et REER : composantes complémentaires d’une stratégie d’épargne

Comme nous l’avons mentionné, les deux régimes sont complémentaires. D’ailleurs, toujours selon Claude Chiasson, « le compte CELI est parfaitement moulé pour l’épargne hors REER. Tous devraient prioritairement canaliser dans les limites permises leur épargne hors REER dans un CELI ».

Si l’outil d’épargne qu’est le CELI revêt un attrait certain pour les 25-45 ans, il ne remplace pas le REER. Le CELI a une vocation de complémentarité. Il s’insère dans une stratégie d’épargne à long terme, qui doit aussi comprendre le REER, et qui doit être élaborée le plus tôt possible pour se bâtir un avoir solide et substantiel.

Pour vous en convaincre complètement, voici un tableau qui compare le CELI et le REER. Il démontre clairement les différences entre le CELI et le REER, et la vocation de complémentarité des deux régimes.

	CELI	REER
Âge limite	Aucun	L'année de votre 71^e anniversaire.
Maximum de cotisation	5000 $	18 % du revenu gagné l'année précédente jusqu'à concurrence de 22 950 $ en 2012.
Cotisations déductibles du revenu imposable	Non	Oui
Retraits	Non imposables	Imposables
Revenus de placement imposables	Non	Non
Incidence des retraits sur les programmes sociaux	Aucune incidence	Les retraits s'ajoutent au revenu imposable.
Ajout des retraits aux droits de cotisation	Oui. Les montants des retraits s'ajoutent aux droits de cotisation de l'année suivante.	Non
Cotisation au compte du conjoint	Non. Par contre, les fonds que vous donnez à votre conjoint pour cotiser à un CELI ne sont pas assujettis aux règles d'attribution.	Oui. C'est le cotisant qui profite de la déduction dans le calcul de son revenu imposable même s'il n'est pas le bénéficiaire.
Imposition au décès	Non. Les sommes accumulées au moment du décès peuvent être transférées au conjoint sans impact.	Oui. Sauf en cas de roulement au conjoint ou à un enfant mineur ou handicapé.
Mise en garantie pour contracter un prêt	Oui	Oui
Cotisation excédentaire	Non	Oui. Maximum de 2000 $.